La Liquidación de compra electrónica es un comprobante de pago emitido por las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho u otros entes colectivos por las compras que efectúen a personas naturales productoras y/o acopiadoras de productos primarios derivados de la actividad agropecuaria, pesca artesanal y extracción de madera, de productos silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía, desperdicios y desechos metálicos, desechos de papel y desperdicios de caucho, siempre que estas personas no otorguen comprobantes de pago por carecer de número de RUC.
Los emisores de una liquidación de compra, quedan designados como agente de retención de los tributos que gravan la operación, encontrándose dentro de ese alcance el Impuesto a la Renta (IR).
Estructura del archivo TXT para Liquidaciones de Compra
A continuación, se detalla la estructura que deben contener los archivos de texto que se procesan a través de la plataforma de The Factory HKA para generar el documento electrónico.
Se debe tomar en cuenta que el separador entre campos es el carácter ‘|’ (pipe, palote). Todas las líneas deben llevar la cantidad de campos requeridos según la estructura, así como el ‘|’ de cierre de cada una de ellas, es decir, se debe separar cada campo independientemente de que contenga algún valor o vaya vacío -según corresponda-. De lo contrario, el sistema no podrá procesar el archivo de texto e indicará un mensaje de error (línea no tiene la cantidad de campos requeridos).
Estos datos deben tener un formato y estructura determinada para que puedan ser procesados por la aplicación, según se detalla en este artículo. Asimismo, la codificación del archivo TXT deberá ser UTF8-Sin Boom.
Leyenda
Tipo de Longitud
A: Carácter alfabético
N: Carácter numérico
AN: Carácter alfanumérico
A|i: Carácter alfabético de longitud fija i
N|i: Carácter numérico de longitud fija i
AN|i: Carácter alfanumérico de longitud fija i
A|…j: Valor de hasta j caracteres alfabéticos
N|…j: Valor de hasta j caracteres numéricos
AN|…j: Valor de hasta j caracteres alfanuméricos
Recurrencia de la línea
- Si contiene un 0..1 es opcional, pero aparece una única vez de ser el caso aplicable
- Si contiene un 0..n es opcional, pero puede haber varias veces esta línea
- Si contiene un 1 es una línea obligatoria que sólo puede aparecer una vez
- Si contiene un 1..n es una línea obligatoria que puede haber varias veces
Obligatoriedad del campo
Obl.: El envío del campo es obligatorio
Opc.: El envío del campo es opcional
Detalle por líneas
A continuación, se detalla la definición de todas las líneas y todos los casos a utilizar:
Comprador
| Nombre de la línea:
|
CMP
|
| Cantidad de Campos:
|
12
|
| Descripción General:
|
Contiene información base del emisor del documento electrónico, quien ante la figura de la Liquidación de Compra Electrónica, es el comprador
|
| Recurrencia de la línea:
|
1
|
| ID
|
Campo
|
Descripción
|
Tipo|Longitud
|
Formato
|
Obligatorio
|
Opcional
|
| -
|
Nombre de Línea
|
Código de identificación de la línea
|
AN|3
|
CMP
|
X
|
|
| 1
|
Razón Social
|
Apellidos y nombres, denominación o razón social
|
AN|...1500
|
|
X
|
|
| 2
|
Nombre Comercial
|
Nombre comercial, si lo tuviere
|
AN|...1500
|
|
|
X
|
| 3
|
RUC
|
Número de RUC
|
AN|13
|
6/NNNNNNNNNNN
Donde NNNNNNNNNN es el número de RUC
|
X
|
|
| 4
|
Domicilio fiscal
|
Dirección completa y detallada
|
AN|...200
|
|
|
X
|
| 5
|
Urbanización
|
Urbanización donde se encuentra el domicilio fiscal
|
AN|...25
|
|
|
X
|
| 6
|
Provincia
|
Provincia donde se encuentra el domicilio fiscal
|
AN|...25
|
|
|
X
|
| 7
|
UBIGEO
|
Código de UBIGEO donde se encuentra el domicilio fiscal
|
N|6
|
Catálogo N° 13
|
|
X
|
| 8
|
Departamento
|
Departamento donde se encuentra el domicilio fiscal
|
AN|...30
|
|
|
X
|
| 9
|
Distrito
|
Distrito donde se encuentra el domicilio fiscal
|
AN|...30
|
|
|
X
|
| 10
|
Código de país
|
Código de país donde se encuentra el domicilio fiscal
|
AN|2
|
Catálogo N° 04
|
|
X
|
| 11
|
Notificar
|
Flag que indica si se desea enviar el documento vía correo electrónico
|
AN|2
|
SI para notificar,
NO en caso contrario
|
|
X
|
| 12
|
Email
|
Correo electrónico al que se enviará el documento. Para enviar varios correos, deberán utilizarse los caracteres ',' o ';' para separar las diferentes direcciones
|
AN|...500
|
|
|
X
|
Vendedor
| Nombre de la línea:
|
VEN
|
| Cantidad de Campos:
|
10
|
| Descripción General:
|
Contiene información base del vendedor de los productos
|
| Recurrencia de la línea:
|
1
|
| ID
|
Campo
|
Descripción
|
Tipo|Longitud
|
Formato
|
Obligatorio
|
Opcional
|
| -
|
Nombre de Línea
|
Código de identificación de la línea
|
AN|3
|
VEN
|
X
|
|
| 1
|
Razón Social
|
Apellidos y nombres del vendedor
|
AN|...1500
|
|
X
|
|
| 2
|
Número de Identidad
|
Tipo y Número de documento de Identidad
|
AN|...17
|
T/NNNNNNNN Donde
T = Tipo de documento de acuerdo al Catálogo N° 06
NNNNNNNN = Número de documento de identidad
|
X
|
|
| 3
|
Dirección
|
Dirección y los datos referenciales que permitan ubicar el domicilio del vendedor
|
AN|...250
|
|
X
|
|
| 4
|
Urbanización
|
Urbanización donde se encuentra el domicilio del vendedor
|
AN|...25
|
|
X
|
|
| 5
|
Provincia
|
Provincia donde se encuentra el domicilio del vendedor
|
AN|...30
|
|
X
|
|
| 6
|
UBIGEO
|
Código de UBIGEO donde se encuentra el domicilio del vendedor
|
N|6
|
Catálogo N° 13
|
X
|
|
| 7
|
Departamento
|
Departamento donde se encuentra el domicilio del vendedor
|
AN|...30
|
|
X
|
|
| 8
|
Distrito
|
Distrito donde se encuentra el domicilio del vendedor
|
AN|...30
|
|
X
|
|
| 9
|
Código de país
|
Código de país donde se encuentra el domicilio del vendedor
|
AN|2
|
Catálogo N° 04
|
X
|
|
| 10
|
Condición del domicilio
|
Condición del domicilio del vendedor: punto de venta, producción, extracción y/o explotación de los productos o ninguno
|
AN|2
|
Catálogo N° 60
|
X
|
|
Comprobante
| Nombre de la línea:
|
COM
|
| Cantidad de Campos:
|
5
|
| Descripción General:
|
Contiene información base del documento electrónico
|
| Recurrencia de la línea:
|
1
|
| ID
|
Campo
|
Descripción
|
Tipo|Longitud
|
Formato
|
Obligatorio
|
Opcional
|
| -
|
Nombre de Línea
|
Código de identificación de la línea
|
AN|3
|
COM
|
X
|
|
| 1
|
Fecha y hora
|
Fecha y hora de emisión de la Liquidación de Compra
|
AN|19
|
YYYY-MM-DD hh:mm:ss
|
X
|
|
| 2
|
Tipo de Documento
|
Tipo de Documento, conforme al Catálogo N° 01
|
AN|2
|
04
|
X
|
|
| 3
|
Serie y correlativo
|
Numeración, conformada por serie y número correlativo. La serie empieza con la letra L
|
AN|...13
|
LTTT-NNNNNNNN Donde
LTTT es la serie
NNNNNNNN es el correlativo
|
X
|
|
| 4
|
Tipo de Operación
|
Codigo de tipo de operación
|
AN|4
|
|
|
X
|
| 5
|
Moneda
|
Tipo de moneda en la cual se emite la Liquidación de Compra Electrónica
|
AN|3
|
Catálogo N° 51
|
X
|
|
Ubicación de la operación
| Nombre de la línea:
|
UBI
|
| Cantidad de Campos:
|
8
|
| Descripción General:
|
Ubicación del lugar donde se realiza la operación
|
| Recurrencia de la línea:
|
1
|
| ID
|
Campo
|
Descripción
|
Tipo|Longitud
|
Formato
|
Obligatorio
|
Opcional
|
| -
|
Nombre de Línea
|
Código de identificación de la línea
|
AN|3
|
UBI
|
X
|
|
| 1
|
Dirección
|
Dirección y los datos referenciales que permitan ubicar el lugar donde se realiza la operación
|
AN|...250
|
|
X
|
|
| 2
|
Urbanización
|
Urbanización donde se realiza la operación
|
AN|...25
|
|
X
|
|
| 3
|
Provincia
|
Provincia donde se realiza la operación
|
AN|...30
|
|
X
|
|
| 4
|
UBIGEO
|
Código de UBIGEO donde se realiza la operación
|
N|6
|
Catálogo N° 13
|
X
|
|
| 5
|
Departamento
|
Departamento donde se realiza la operación
|
AN|...30
|
|
X
|
|
| 6
|
Distrito
|
Distrito donde se realiza la operación
|
AN|...30
|
|
X
|
|
| 7
|
Código de país
|
Código de país donde se encuentra el domicilio del vendedor
|
AN|2
|
Catálogo N° 04
|
X
|
|
| 8
|
Condición de la ubicación
|
Condición de la ubicación del lugar donde se realiza la operación: punto de venta, producción, extracción y/o explotación de los productos o ninguno
|
AN|2
|
Catálogo N° 60
|
X
|
|
Datos del Producto
| Nombre de la línea:
|
PLU
|
| Cantidad de Campos:
|
11
|
| Descripción General:
|
Información del producto adquirido
|
| Recurrencia de la línea:
|
1...n
|
| ID
|
Campo
|
Descripción
|
Tipo|Longitud
|
Formato
|
Obligatorio
|
Opcional
|
| -
|
Nombre de Línea
|
Código de identificación de la línea
|
AN|3
|
PLU
|
X
|
|
| 1
|
Número de orden
|
Número de orden del ítem
|
N|...5
|
|
X
|
|
| 2
|
Cantidad
|
Cantidad de unidades por ítem
|
AN|...23
|
n(12,10)
|
X
|
|
| 3
|
Unidad de medida
|
Unidad de medida por ítem
|
AN|...3
|
Catálogo N° 03
|
X
|
|
| 4
|
Descripción
|
Descripción detallada del producto comprado
|
AN|...500
|
|
X
|
|
| 5
|
Código de PLU
|
Código de producto
|
AN|...30
|
|
|
X
|
| 6
|
Código PLU SUNAT
|
Código de producto SUNAT
|
N|...8
|
Catálogo N° 25
|
|
X
|
| 7
|
Valor Unitario (BI)
|
Valor unitario por ítem (Base imponible)
|
AN|...23
|
n(12,10)
|
X
|
|
| 8
|
Precio de Venta unitario
|
Precio de venta unitario por Item
|
AN|...23
|
n(12,10)
|
X
|
|
| 9
|
Valor Referencial Unitario
|
Valor referencial unitario por ítem en operaciones gratuitas (no onerosas)
|
AN|...23
|
n(12,10)
|
|
X
|
| 10
|
Valor de venta Q x BI
|
Valor de venta por ítem (Base imponible multiplicado por la cantidad)
|
AN|...15
|
n(12,2)
|
X
|
|
| 11
|
Total de impuestos del item
|
Monto total de impuestos del item
|
AN|...15
|
N(12,2)
|
X
|
|
Datos de venta relacionadas al oro
| Nombre de la línea:
|
PLU-A
|
| Cantidad de Campos:
|
6
|
| Descripción General:
|
Información de la comercialización del oro
|
| Recurrencia de la línea:
|
0...n
|
| ID
|
Campo
|
Descripción
|
Tipo|Longitud
|
Formato
|
Obligatorio
|
Opcional
|
| -
|
Nombre de Línea
|
Código de identificación de la línea
|
AN|3
|
PLU-ORO
|
|
X
|
| 1
|
Nombre del concepto
|
Nombre del concepto del código de derecho minero
|
AN|...100
|
Catálogo N° 55
|
|
X
|
| 2
|
Código del concepto
|
Código del concepto
|
AN|4
|
Catálogo N° 55
|
|
X
|
| 3
|
Código derecho minero
|
Código del derecho minero
|
AN|...50
|
|
|
X
|
| 4
|
Ley mineral
|
Ley mineral (contenido metálico)
|
AN|...6
|
N(3,2)
|
|
X
|
| 5
|
Naturaleza del mineral
|
Naturaleza del mineral
|
AN|1
|
|
|
X
|
| 6
|
Nombre del derecho minero
|
Nombre del derecho minero
|
AN|...100
|
|
|
X
|
Datos de impuesto del item
| Nombre de la línea:
|
PLU-G
|
| Cantidad de Campos:
|
4
|
| Descripción General:
|
Información de los impuestos del item
|
| Recurrencia de la línea:
|
1...n
|
| ID
|
Campo
|
Descripción
|
Tipo|Longitud
|
Formato
|
Obligatorio
|
Opcional
|
| -
|
Nombre de Línea
|
Código de identificación de la línea
|
AN|3
|
PLU-G
|
X
|
|
| 1
|
Base imponible
|
Base imponible del IGV
|
AN|...15
|
n(12,2)
|
X
|
|
| 2
|
Monto del IGV
|
Monto del IGV
|
AN|...15
|
n(12,2)
|
X
|
|
| 3
|
Tasa del IGV
|
Tasa vigente del IGV
|
AN|...9
|
n(3,5)
|
X
|
|
| 4
|
Afectación al IGV
|
Código de afectación al IGV
|
AN|2
|
Catálogo N° 07
|
X
|
|
Datos de impuesto a la renta por item
| Nombre de la línea:
|
PLU-R
|
| Cantidad de Campos:
|
3
|
| Descripción General:
|
Información del Impuesto a la Renta - Retención por item
|
| Recurrencia de la línea:
|
0...1
|
| ID
|
Campo
|
Descripción
|
Tipo|Longitud
|
Formato
|
Obligatorio
|
Opcional
|
| -
|
Nombre de Línea
|
Código de identificación de la línea
|
AN|3
|
PLU-R
|
X
|
|
| 1
|
Monto base
|
Monto base sobre el que se calculará la retención
|
AN|...15
|
n(12,2)
|
X
|
|
| 2
|
Monto de retención
|
Monto de la retención de renta
|
AN|...15
|
n(12,2)
|
X
|
|
| 3
|
Tasa de la retención
|
Tasa del impuesto de renta
|
AN|...9
|
n(3,5)
|
X
|
|